政府信息公开

和布克赛尔县人民政府关于2024年度本级预算执行和其他财政财务收支情况的审计工作报告

及2023年度预算执行审计问题整改工作

情况报告

 

2025年11月11日在县第十五届人大常委会第三十次会议上

和布克赛尔县审计局

各位副主任、委员：

受县人民政府委托，我向县人大常委会作县人民政府关于2024年度本级预算执行和其他财政财务收支情况的审计工作报告及2023年度预算执行审计问题整改工作报告，请予审议。

一、2024年度本级预算执行和其他财政财务收支审计情况

（一）县级财政管理审计

重点审计了县财政局具体组织的和布克赛尔县2024年度预算执行和决算草案编制情况。

2024年，一般公共预算收入总计304,922万元，支出总计298,251万元，收支相抵后年终结余6,671万元；政府性基金收入58,102万元，支出总计31,636万元，收支相抵后年终结余26,466万元；社会保险基金收入总计24,075万元，支出总计22,597万元，收支相抵后当年结余1,478万元，年末滚存结余13,221万元；国有资本经营预算收入55万元，支出55万元。审计发现的问题：

1.应收未收非税收入，涉及金额52.21万元。

(1)应收未收2024年各部门单位自有资金账户利息7.15万元。(2)应收未收国有土地租赁费31.06万元、国有土地出让费14万元，共计45.06万元。

2.未制定预算稳定调节基金设置、补充的具体方案。

2024年一般公共预算的超收收入安排预算稳定调节基金552万元，调入上级基金结余补充预算稳定调节基金15万元，动用预算稳定调节基金97万元，未制定设置、补充的具体方案。

3.未更新行政事业性收费目录清单。

自治区财政厅《关于取消一批自治区设立的行政事业性收费项目有关事项的通知》（新财库〔2022〕56号）明确规定，取消计算机上岗报名费、培训费、考试费、证书工本费等。2024年县财政局在政府网站中公示的各部门行政事业性收费基金项目清单中依旧包含该收费项目，县委党校通过“计算机等级考试考务费”科目收取开放教育考试费。

4.应享受未享受家庭经济困难学生生活补助，涉及学生5名。

经对全县户籍信息、学籍信息、城乡低保信息及发放家庭经济困难学生生活补助信息对比发现，各学校存在应享受家庭经济困难学生生活补助的5名学生未纳入资助范围。

5.未在规定时间内分配下达上级转移支付资金。

根据县财政局提供的专项资金台账反映，2024年县财政局收到上级转移支付资金后存在超过30日未及时下达各预算单位，共5个项目，涉及金额518.95万元。

6.违规收取小微企业不动产登记费，涉及2家，金额0.11万元。

查看非税收入台账发现，2024年收取2家小微企业不动产非住宅类不动产登记费0.11万元。

7.已报废资产未及时从国有资产管理系统中减少，涉及1,011项。

通过比对2024年财政批复预算单位报废资产情况和国有资产管理系统资产卡片发现，已批准预算单位报废的1,011项资产未及时从国有资产管理系统中减少。

（二）部门单位和专项审计

对县退役军人事务局、和丰职业技术学校、赛尔山市政集团公司、县人社局等4个单位的预算执行、财务收支、资产负债经营、基金管理使用等进行了审计。审计发现的主要问题：

1.追回的重复享受补助资金未及时缴纳国库，涉及金额3.82万元。

审计发现，重复享受退役军人优抚补助4人，合计金额12.64万元，已追回退款3.82万元。截至审计日，未将追回的重复享受补助资金缴至国库。

2.应记未记固定资产，涉及金额3.85万元。

审计发现，县退役军人事务局购置价值3.85万元的13项资产未记入固定资产；和丰职业技术学校105项设备等应记未记固定资产，其中：自行购置价值47.96万元40项资产，65项无法确定来源；赛尔山市政集团公司子公司华源热力公司2021年设备维修改造工程购置45.12万元1套的一级板链除渣机应记未记固定资产。

3.总账账户未按规定进行年终清理结算和结账。

县退役军人事务局启用2.0财务管理系统时，未录入部分会计科目数据，从2022年至今会计账套未进行结转，上一年度期末数和下一年度期初数未衔接，涉及应付职工薪酬、本期盈余、财政拨款收入、银行存款等13个会计科目。

4.账外资产，涉及9项。

和丰职业技术学校未及时办理资产划拨手续，实际在用的9项房屋建筑物和构筑物为账外资产，主要包括：原和什托洛盖镇中学教学楼、女生（老）宿舍楼、食堂、厕所、门卫值班室、操场等。

5.工会经费未进行独立核算。

县退役军人事务局2022年7月单独开设工会账户，未按规定独立核算工会经费收支经济业务，影响工会财务工作的透明度和公信力。

6.5名困难群体未纳入城乡居民养老社会保险参保范围，涉及金额0.05万元。

根据相关政策，应当按照最低缴费标准100元代缴重度残疾、低保等困难群体城乡居民基本养老保险费，经对2024年度城乡居民基本养老保险参保数据与残疾人登记信息、全县低保数据进行对比发现，5名困难群体（重度残疾人2名、低保户3名）未纳入城乡居民基本养老费范围。

7.重复参保城镇职工基本养老保险及城乡居民基本养老保险，涉及28人、金额0.83万元。

经对2024年度城镇职工基本养老保险与城乡居民基本养老保险参保数据信息进行对比发现，2024年度28人重复参保缴费企业职工基本养老保险和城乡居民基本养老保险。

8.履行监管职责不到位，企业未办理社会保险登记。

县添资物业管理有限公司2019年12月23日成立，有4名管理人员，长期享受工资待遇。截至审计日，未办理社会保险登记，县人社局对此情况未进行监督整改。

9.建设项目未通过竣工验收、竣工结算及消防验收即交付使用。

赛尔山市政集团子公司市政工程公司在未办理竣工验收、竣工结算、消防验收的情况下，违规交付市政综合楼、阳光绿岛生态园和员工宿舍项目。2023年5月市政综合楼投入使用，2024年初员工福利房、接待室和员工宿舍部分员工已入住，2024年5月阳光绿岛生态园投入运营使用。

10.业务外包工作管理不到位。

赛尔山市政集团子公司市政工程公司没有自己的施工班组和承接大型项目相应的大型机械设备。公司承接施工项目后，将项目进行肢解分包，实际由各分包商和挂靠人完成施工。因未制定工程材料、设备、机械租赁采购制度，在实施项目过程中，未采用询价、竞价或比价方式确定项目分包施工班组、分包价格和材料、设备、机械租赁的供货商。

11.未及时清理往来款项，涉及金额1,611.23万元。

截至2023年12月，赛尔山市政集团公司各子公司挂账3年以上往来款1,611.23万元，其中：债权860.80万元、债务750.43万元。

12.内部往来款项账账不符。

截至2023年12月，赛尔山市政集团公司所属子公司市政工程公司、华源热力公司、为民物业公司、华源物业公司内部往来款账账不符：①华源热力公司与市政工程公司互为对应关系的往来款项账面金额相差为758.51万元；②市政工程公司与为民物业公司互为对应关系的往来款项账面金额相差0.57万元；③为民物业公司与华源物业公司互为对应关系的往来款项账面金额相差0.79万元。

13.未按项目合同完工进度确认收入与费用。

赛尔山市政集团公司子公司市政工程公司财务人员以开具建筑安装发票核算“工程结算收入”，以收到供货商和分包对象开具的人工费、材料费、机械使用费发票核算“工程施工”和“主营业务成本”。没有按照项目进度完工百分比法确认合同收入和合同费用，没有对已完成的工程投资、未开具建筑安装发票和未收到款项的工程收入进行会计核算。

14.车辆管理不规范，运行成本管控不到位。

赛尔山市政集团公司及其子公司未建立车辆管理台账，未执行派车单制度，未实行车辆运行费用单车核算。个别子公司在未附相关用车依据的情况下给车辆加油，同时频繁出现无依据的情况下给公司员工和非本单位车辆加油。

二、2023年度预算执行审计发现问题整改情况

县审计局派出审计组于2024年3月18日至4月19日对2023年本级预算执行和财政收支情况进行审计，出具《和布克赛尔县2023年本级预算执行和财政收支情况审计报告》（和审报〔2024〕6号），审计查出5类8个问题，全部完成整改。

三、审计建议

(一)完善预算制度体系，强化执行力度。加强对执收单位的行政事业性收入的监督，定期更新行政事业性收费目录清单，接受社会监督，确保收费项目合法合规，加强非税收入征管，落实非税政策，提升征管效能。

(二)规范重点资金管理，提高财政资金绩效。加强重点资金支出动态核查，确保发放合规，保障惠民资金资助对象应享尽享。明确资金分配流程与时间要求，加强部门间沟通协调，确保资金及时下达至项目单位。

(三)优化营商环境，规范收费行为。全面清理涉企收费项目，严格落实小微企业收费减免政策。加强收费政策宣传与解读，营造良好营商环境。

(四)规范资产管理，防止资产流失。严格履行国有资产处置相关手续，定期对资产系统进行清查，及时核销已报废资产，确保资产系统数据准确反映资产实际情况。

各位副主任、委员，衷心感谢县人大常委会对审计工作的重视、关注、指导和支持。今后，我们将在县委、县人民政府的坚强领导下，在县人大常委会的监督指导下，紧扣县委、县人民政府中心工作，全面加强审计队伍建设，确保各项工作有序开展，为推动自治县经济社会持续健康发展作出审计贡献！

报告完毕。